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【摘要】：国家预算的收入是指政府使用自己的权力、以集中国家财政来源和满足支出需求的国家预算资金的一部分。政府支出需求也是国家的发展任务,这是经济和社会的问题。为了执行任务,政府利用税收负担作为最重要的杠杆,调节经济和社会问题,如经济增长、产业结构调整、吸引外国直接投资、公平收入分配等。然而,在世界各国和地区的实践中,税收负担历来是最敏感的内容之一,所以它总是会引起国家与人民之间的利益冲突,越南的实际情况也不例外。
在经历了税制改革的两个阶段后(1990至1995年和1996至2000年),越南的税收制度已经形成了许多重要税种的运用,但其完善的水平仍然无法满足实践的需要。从税务行政改革期间(2001至2017年)到目前为止,越南不断修改以前的税法和法令,与此同时颁布了多项新税法和法令,税制体系也比较快地建成。然而,除了取得的成果,税收负担不仅仅增加了国家预算收入,而且已经成为作用越南经济增长的重要因素之一,但越南税收制度和税收政策体系仍然存在明显的弱点。
论文的主要观点与结论体现论文的八章中。在第一章中,我们试图略论问题的探讨背景、国内外探讨近况、探讨目的、探讨意义,与此同时我们也试图引进将在本文中使用的探讨措施。在第二章中,我们引入和略论了税负的基本内容,并且引入了需求经济学派、供给经济学派和现代经济学派的相关税收负担理论。在第三章中,我们引入了越南当前税收制度体系的组织结构模式,与此同时我们也引入与略论了越南经济改革之前和之后的税制体系、税负结构、税收负担构成要素。
在第四章中,除了引入与略论了税收负担和公平收入分配之间相关的理论内容,我们也略论了一些税种对越南公平收入分配的作用。实际上,三个税种的负担对公平收入分配的作用是最明显的,包括个人所得税、特别消费税和公司所得税,但这些税种调整的作用还没达到公平与效率的最佳目标。此外,我们还比较了中国与越南之间的个人所得税,我们已发现,越南个人所得税比中国的比较落后,越南个人所得税的负担也高于中国。
在第五章中,除了相关理论的介绍和略论,我们也略论了越南税收负担和产业结构调整之间的关系。探讨结果表明,税收负担作用了越南产业结构调整,但这种作用关系不够清楚。证据表明,许多行业或部门都享有税收优惠政策,如农业、林业和渔业,但它们对金融资本与高科技和工程的吸引力是非常困难的,没有达到原来的目标。
在第六章中,我们引入和略论了税收负担和外国直接投资之间关系的相关理论。通过这些理论基础,我们略论了越南税收负担对吸引外国直接投资的影响。在本章中,探讨结果发现,越南税收负担是吸引作用外国直接投资的三个最重要的因素之一,其余两个因素是劳动成本和通胀指数。这些探讨结果也与越南组织在外商投资公司的调查结果是一致的。
在第七章中,除了乘数模型和拉弗模型的介绍和略论,我们也略论了越南税收负担与经济增长之间的关系。这些结果表明,在其他因素不变的条件下,越南税收负担已经作用到经济增长。与此同时,我们还发现,税收负担对中国经济增长的作用比越南更大,因为越南税收负担超过了宏观经济的承受能力并高于中国。
最后,在第八章中,我们总结了本论文的内容,并指出了创新点,即与之前其他探讨者的探讨成果的不同之处。此外,我们提出了探讨展望和未来可能进行的相关探讨。
【关键词】：税收负担 经济增长 外国直接投资 产业结构调整 公平收入分配
Abstract4-7 摘要7-9 Table of Contents9-13 List of Tables13-14 List of Figures14-16 List of Abbreviations16-17 Chapter 1 Introduction17-35 1.1 Research Context17-21 1.2 Purpose and Significance of Research21-24 1.2.1 Research purpose21-22 1.2.2 Research significance22-24 1.3 Domestic and Foreign Research24-32 1.3.1 Domestic research24-26 1.3.2 Foreign research26-32 1.4 Research Method32-33 1.5 Thesis Organization33-35 Chapter 2 Theory of Tax Burden35-51 2.1 Tax Burden35-44 2.1.1 Denifition35-36 2.1.2 Classification of tax burden36-38 2.1.3 Measurable indicators of tax burden38 2.1.4 Main factors effecting the tax burden38-42 2.1.5 Tax incidence and tax burden shifting42-44 2.2 Theory of Tax Burden44-49 2.2.1 Theory of tax burden of demand-side economics44-47 2.2.2 Theory of tax burden of supply-side economics47-48 2.2.3 Theory of tax burden of modern economics48-49 2.3 Conclusions49-51 Chapter 3 Tax Regime Evolution and Tax Burden Structure in Vietnam51-95 3.1 Tax Regime before and after Economic Reform51-79 3.1.1 Model of organizational structure of Vietnam's tax system51-55 3.1.2 Vietnam's tax regime before economic reform55-59 3.1.3 Vietnam's tax regime after economic reform59-79 3.2 Vietnam's Tax Structure79-87 3.2.1 Direct taxes79-83 3.2.2 Indirect taxes83-87 3.3 Tax Burden and Constitutive Factors87-93 3.3.1 Tax burden rate87-90 3.3.2 Constitutive factors of tax burden90-93 3.4 Conslutions93-95 Chapter 4 Tax Burden and Equitable Income Distribution in Vietnam95-144 4.1 Implementation of Equitable Tax Principle and Policy95-111 4.1.1 Social equity95-102 4.1.2 Implementation of equitable tax principle102-107 4.1.3 Implementation of equitable tax policy107-111 4.2 Personal Income Tax and Equitable Distribution in Vietnam111-131 4.2.1 An overview of personal income tax in Vietnam112-116 4.2.2 Determinants and equitable distribution of personal income tax116-121 4.2.3 An analysis of Vietnam's personal income tax burden121-131 4.3 Other Taxes and Equitable Distribution in Vietnam131-142 4.3.1 Special consumption tax131-137 4.3.2 Corporate income tax137-142 4.4 Conclusions142-144 Chapter 5 Tax Burden and Industrial Restructuring in Vietnam144-181 5.1 Theoretical Framework144-159 5.1.1 Taxation and industrial restructuring145-153 5.1.2 Influential mechanism of tax burden on industrial restructuring153-156 5.1.3 Characteristics of promotion of tax burden on industrial restructuring156-159 5.2 Tax Burden and Industrial Restructuring in Vietnam159-179 5.2.1 Period before economic reform159-166 5.2.2 Period after economic reform166-179 5.3 Conclusions179-181 Chapter 6 Tax Burden and Foreign Direct Investment in Vietnam181-208 6.1 Introduction181-183 6.2 Theoretical Framework183-187 6.2.1 Basis definitions183-185 6.2.2 Benefits of home country and host country185-186 6.2.3 Determinants of FDI186-187 6.3 An Overview of Analysis187-200 6.3.1 Contributions of FDI inflows for Vietnam economy188-193 6.3.2 Determinants of FDI inflows in Vietnam193-200 6.4 Empirical Analysis200-206 6.4.1 Method200-201 6.4.2 Data201 6.4.3 Model201-202 6.4.4 Estimation results202-206 6.4.5 Discussion206 6.5 Conclusions206-208 Chapter 7 Tax Burden and Economic Growth in Vietnam208-229 7.1 Introduction208-209 7.2 Theoretical Framework209-214 7.2.1 Multiplier model210-212 7.2.2 Laffer model212-214 7.3 Characteristics of Economic Growth Model in Vietnam214-220 7.3.1 Achievements and restrictions214-218 7.3.2 Characteristics218-220 7.4 An Analysis of Tax Burden and Economic Growth220-227 7.4.1 An overview of analysis220-224 7.4.2 Empirical analysis224-227 7.5 Conclusions227-229 Chapter 8 Conclusions and Future Works229-237 8.1 Conclusions229-235 8.2 Future Works235-237 Education Background and Publications237-239 Personal Information237 Education Background237 Publications in conjunction with this thesis237-238 Participation in scientific research projects238-239 Acknowledgement239-240 ，越语专业论文，越语论文范文 |
