一、引言银行信贷行为的顺周期特征(Pro—cyclicality)正成为作用宏观经济波动、调控政策有效性和金融稳定的重要因素,成为监管层、货币当局和学术界的关注热点。探讨表明,目前银行业的一些制度安排加剧了这种顺周期的放大机制。但人们讨论更多的是风险更加敏感的新巴塞尔资本协议的顺周期问题,而忽略了贷款损失拨备(Loan Loss Provisions,简称LLP)在最低资本要求框架中的影响,对现行不健全的拨备规则导致的潜在顺周期问题关注较少(Bikker和Metzemakers,2017)。贷款损失拨备是反映贷款资产质量恶化的首要数量指标,是银行利润和资本变动的重要作用变量,也是作用资本充足率监管有效性的重要因素。根据目前的银行业风险管理框架,贷款损失拨备是银行抵御信用风险的第一道防线,其计提充分与否直接作用银行资本吸收损失的能力,进而作用银行的放贷行为;监管机构也把不良贷款拨备覆盖率看作衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足、抵御风险能力强弱的一个重要指标。目前按照国际会计规则实施的拨备体系是后顾型(Backward—looking)的拨备规则,实证探讨......(论文页数是：6页)      

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