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【摘要】：在越南,快速推动经济发展是本国各区域经济持续发展的动力。2001年至2017年是越南全国各地集中力量实现经济战略,促进国家工业化、现代化和经济一体化的阶段,以确保获得经济快速和可持续的增长。为了使在接下来的阶段(2017年—2020年)社会经济进一步发展,越南政府应当不断完善税收体制以促进国家经济的发展,并符合国内基础生产的要求。进而鼓励对新技术的投资,扩大出口,确保国家财政收入稳定增长以便于补充因国际经济一体化而减免的进口税。
越南的税收政策体制从1990年至今,已取得重要的改革成果,从而形成一个相对完整的税收体制。在越南税收政策体系中,增值税从1999年开始启用,经过10年不断发展,通过10年的开展已逐渐成为越南的主导税收种类,在税收政策体制中占有比较重要的地位,并且增值税收入已超过税收总收入的30%。作为最先进间接税的增值税已被许多国家使用。随着改革的不断推进,增值税法在实施过程中已经暴露出了许多问题,这在一定程度上阻碍了公司的营业及生产活动,因此对增值税进行完善是非常必要与急迫的。
近些年,越南的邻国中国已成为经济发展大国,借鉴中国的先进税收制度时十分必要的,并且从整体上看,越南和中国有很多相似之处：在政治方面,一起追求社会主义道路；经济方面,从曾经落后的农业国向工业国家转型。此外,两国的文化因素也颇为相似。然而,由于中国实施改革开放比越南早了10年,因此中国取得的成就相对就比越南多很多,尤其是在经济领域,中国在2017年的国民生产总值在世界排名第二,仅次于美国。为赶上世界以及各地区的经济一体化的程度,越南政府已主动学习经济改革政策。因此,本文希望能借鉴中国增值税的改革经验,以便于应用并完善越南的增值税法学。
本文采用探讨、对比、综合和统计等措施,并收集了税务报告、经济报告、探讨课题等等作为考察两个国家税收政策和增值税状况的依据,从而指出两国增值税的优点和缺点。本文总结了税收政策体制的改革过程,以及中国和越南的增值税的完善过程,以及略论两国增值税的优点和缺点。在此基础上,以越南增值税的修订和补充作为本文的探讨目标,作者提出了一系列完善增值税的建议。具体有：
(一)探讨增值税的发展过程,并总结增值税关于税收体制影响以及对经济发展的贡献。
(二)弄清增值税的不足之处并确定调整方向。提出完善增值税的建议,以符合越南的社会经济情况以及国际的惯例。
【关键词】：税收政策体制 增值税 越南 中国
摘要4-6 ABSTRACT6-12 第一章 导论12-21 1.1 探讨背景12 1.2 探讨目的与意义12-13 1.2.1 探讨目的12-13 1.2.2 探讨意义13 1.3 文献综述13-18 1.3.1 越南、中国之外国家的增值税探讨近况13-15 1.3.2 越南增值税探讨近况15-17 1.3.3 中国增值税探讨近况17-18 1.4 探讨框架和措施18-20 1.4.1 探讨框架18-19 1.4.2 探讨措施19-20 1.5 探讨创新与不足20-21 1.5.1 探讨创新点20 1.5.2 探讨不足点20-21 第二章 越南—中国增值税发展概况21-39 2.1 越南经济发展与税收制度演变21-32 2.1.1 越南经济发展与税收制度变迁21-31 2.1.2 越南增值税制度演变31-32 2.2 中国经济发展与税收制度演变32-39 2.2.1 中国经济发展与税收制度变迁32-34 2.2.2 中国增值税制度演变34-39 第三章 越—中增值税制度异同比较39-56 3.1 对于纳税人的比较39-41 3.1.1 越南增值税的纳税人39-40 3.1.2 中国增值税的纳税人40 3.1.3 小结40-41 3.2 对于征收对象的比较41-43 3.2.1 越南征收对象41 3.2.2 中国征收对象41-42 3.2.3 小结42-43 3.3 对于税率的比较43-46 3.3.1 越南增值税的税率43-45 3.3.2 中国增值税的税率45 3.3.3 小结45-46 3.4 对于计税措施的比较46-49 3.4.1 越南的计税措施46-47 3.4.2 中国的计税措施47-49 3.4.3 小结49 3.5 对于税款抵扣制度的比较49-51 3.5.1 越南增值税的税款抵扣49-50 3.5.2 中国增值税的税款抵扣50-51 3.5.3 小结51 3.6 对于纳税申报和税收征管的比较51-53 3.6.1 越南的纳税申报和税收征管51-52 3.6.2 中国增值税的纳税申报和税收征管52-53 3.7 对于税收优惠政策的比较53-56 3.7.1 优惠项目53-54 3.7.2 小结54-56 第四章 越—中增值税制度的特点56-61 4.1 越南增值税制的优缺点56-58 4.1.1 越南增值税制度的优点56-57 4.1.2 越南增值税制度的缺点57-58 4.2 中国增值税制的优缺点58-59 4.2.1 中国增值税的优点58-59 4.2.2 中国增值税的缺点59 4.3 本章小结59-61 第五章 对于完善越南增值税制度的建议61-66 5.1 完善越南增值税改革的指导思想61 5.2 完善越南增值税的建议61-66 5.2.1 对于增值税的征收管理的建议61-62 5.2.2 对于合理调整税收的建议62 5.2.3 对于征税范围的建议62-63 5.2.4 对于税收算法和营业收入界限的建议63-64 5.2.5 对于税价算法的建议64 5.2.6 对于申报增值税的期限以及扣除和补充进项增值税的建议64 5.2.7 在各种情况下退还税款的建议64-66 ，越语论文题目，越语专业论文 |
